Узнайте, как не допустить ошибок при заполнении 3-НДФЛ

Заполнение декларации 3-НДФЛ - это процесс, который требует внимательности и аккуратности, так как даже незначительные ошибки могут привести к задержкам в возврате налога, доначислениям, штрафам или даже отказу в приеме декларации. Чтобы избежать неприятных последствий, УФНС России по Ярославской области рекомендует налогоплательщикам внимательно изучить наиболее распространённые ошибки.

Ключевые ошибки, допускаемые налогоплательщиками при заполнении декларации по форме 3-НДФЛ:

1. Номер корректировки - это важный параметр, который указывает, сколько раз вы подавали декларацию 3-НДФЛ за один и тот же налоговый период. 

• Первичная декларация: При первой подаче отчетности за конкретный год в поле «Номер корректировки» всегда указывается цифра «0». Это означает, что вы подаете документ впервые.

• Уточненные декларации: Если вы обнаружили ошибку в уже поданной декларации и хотите ее исправить, необходимо подать уточненную декларацию. В этом случае в поле «Номер корректировки» указывается порядковый номер исправления: «1» для первого уточнения, «2» — для второго, и так далее по порядку.

Одной из самых распространенных ошибок является указание номера «1» при подаче самой первой декларации. Налоговая служба расценивает это как попытку подать уточненную отчетность к несуществующей первичной, что является грубой ошибкой и служит основанием для отказа в регистрации документа.

2. Многие налогоплательщики, добавляя в декларацию новый вычет (например, за лечение), забывают включить в нее информацию о вычетах, которые уже были заявлены в первичной отчетности за тот же год (например, за обучение или фитнес), а также полученные в упрощенном порядке вычеты. Важно понимать, что корректирующая декларация полностью заменяет предыдущую.

Если в уточненной декларации не будут указаны сведения о ранее полученных вычетах, это приведет к следующим последствиям:

• Аннулирование возврата: Налоговый орган зафиксирует расхождение. Ранее подтвержденный и полученный вами возврат налога будет аннулирован.

• Доначисление налога: Вам придется вернуть в бюджет сумму излишне полученного дохода, а также, возможно, уплатить пени.

• Некорректный расчет: Итоговый расчет налога будет неверным, так как база для налогообложения будет рассчитана без учета всех полагающихся вам вычетов.

3. Отсутствие подтверждающих документов или их предоставление не по установленной форме - частая причина отказа в налоговом вычете. Для подтверждения социальных вычетов по расходам с 2024 года требуются исключительно унифицированные справки. По расходам до 2024 года представляется обычный пакет документов - договоры, квитанции об оплате и иные документы.

4. Превышение лимитов социального налогового вычета не увеличивает сумму возврата. С 2024 года действуют предельные значения: на обучение детей — 110 000 руб. (возврат до 14 300 руб.), а на собственное обучение, лечение и фитнес — 150 000 руб. (возврат до 19 500 руб.).

5. Одной из частых ошибок является неправильное отнесение расходов к налоговому периоду. Ключевым и единственным критерием для получения социального вычета является год фактической оплаты услуги.

Многие налогоплательщики ошибочно полагают, что право на вычет возникает в год получения медицинской справки, акта выполненных работ или в год подачи декларации. Это не так. Если вы оплатили операцию или обучение в декабре 2023 года, то заявить этот расход можно исключительно в декларации за 2023 год.

Попытка заявить эти расходы в декларации за следующий, 2024 год, даже при наличии всех подтверждающих документов, приведёт к отказу в вычете, поскольку для налоговой службы датой возникновения права на льготу считается именно дата совершения платежа.

6. Ошибки в распределении налогового вычета при продаже недвижимого имущества в совместной долевой собственности. Например, при продаже квартиры в совместной долевой собственности по одному договору купли-продажи имущественный вычет в размере 1 млн рублей предоставляется на весь объект целиком. Эту сумму продавцы обязаны разделить между собой пропорционально своим долям. 

Если доли равные (например, по 1/2), вычет делится поровну (по 500 000 рублей каждому). Если же один из сособственников заявит всю сумму в 1 миллион рублей, налоговая инспекция аннулирует его вычет и может начислить недоимку, так как это нарушает права других участников сделки. Декларации всех продавцов должны быть поданы таким образом, чтобы в совокупности их вычеты не превышали установленный законом лимит на данный объект.

Наиболее удобный способ заполнения и представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ — через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России. В процессе заполнения данных программа автоматически проверяет их корректность, что уменьшает вероятность совершения ошибок налогоплательщиком.